建设银行


中国建设银行会计帐务集中管理规定
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第一章 总 则
第一条 为适应会计帐务集中管理需要，防范经营风险，保证资金安全，根据《建设银行会计帐务集中管理方案》，特制定本规定。
第二条 本规定适用于按《建设银行会计帐务集中管理方案》实现会计帐务集中管理的直辖市、计划单列市分行和省、自治区分行辖属的二级分行（以下统称“分行”）及其所属营业机构。
第三条 会计帐务集中后，城市综合业务网络系统范围内的会计业务分为前台、后台二部分。前台会计业务由营业机构完成，后台会计业务由分行会计核算中心完成。会计业务的处理程序为：各营业机构受理的会计事项，经审核后将会计信息录入计算机。并进行复核，分别通过计算机
网络上传分行会计核算中心请求确认记载。会计核算中心确认后将会计信息反馈营业机构，营业机构据此办理收、付款等会计业务。
单机、手工核算营业机构的日常会计核算业务，由营业机构独立完成。
会计帐务集中后的会计稽核，由分行设立会计稽核中心集中管理。
第四条 会计核算中心和会计稽核中心的会计、稽核人员，要按照其所承担的工作量配足，以保证会计帐务集中管理工作的正常进行。其中会计稽核中心的稽核人员应划分为凭证审核员和凭证录入员两部分，凭证录入员可按每日人均录入2500～3000笔配备，凭证审核员的配备
应逐步达到凭证录入员的2倍。
第五条 实行会计帐务集中管理的分行，要根据不同会计应用软件，分清会计、计算机等相关部门的职责，建立严密的安全管理制度，保障系统安全。业务人员和技术人员要加强各种操作密码和口令的管理，并严格在规定的权限范围内操作。

第二章 营业机构的会计业务处理
第六条 营业机构负责会计事项的审核、录入以及结算等柜面业务，对会计事项的合法性、真实性、准确性、完整性和及时性负责。其业务范围包括：
（一）开户、销户；
（二）审核会计凭证，将受理或自制的记帐凭证录入计算机并复核；
（三）办理柜面现金收付、转帐等结算业务；
（四）同城票据交换的提出、提入，电子汇划业务；
（五）单户结息；
（六）查询、查复；
（七）本机构流水帐借、贷发生额平衡检查；
（八）经授权打印会计核算中心下传的科目日结单、利息清单；
（九）经授权打印由会计核算中心生成后下传的对帐单、明细帐、总帐、各种会计报表和相关的内部管理信息资料；
（十）会计凭证、会计帐簿等会计档案管理；
（十一）按规定应由前台处理的其他会计业务。
第七条 各营业机构由会计核算中心授权打印的利息清单、对帐单、明细帐、总帐和会计报表等会计资料，由营业机构签章后，除会计报表不再报上级行外，其余各项按现行规定处理。
第八条 单机作业的营业机构，其会计业务处理按现行规定不变，并在每日营业终了轧平当天帐务后，采取网络通讯、电话远程通讯、磁介质传送等不同方式直接向分行会计核算中心传送当天流水帐，传送的具体时间及方式由双方约定。传送流水帐的会计人员应相对稳定，传输后应做
好已传记录，避免漏传或重复传输。
第九条 手工核算的营业机构，按现行有关规定组织会计核算，并在每日营业终了轧平当天帐务后，采用下列不同方法，原则上于当天或次日上午以前将已处理的会计业务信息传送分行会计核算中心：
（一）相邻营业机构（在同一管辖分、支行）开通城市综合业务网络系统或实现单机作业的，将按规定装订后的记帐凭证送相邻机构录入计算机，通过相邻机构入网或向分行核算中心传送流水帐。
（二）相邻营业机构既未开通城市综合业务网络系统也未实现单机作业的，将记帐凭证送分行会计核算中心指定的录入点，由其录入分行核算中心计算机。
相邻营业机构或会计核算中心指定录入点将手工核算营业机构的会计凭证录入计算机时，应固定专人，严格按照凭证各要素据实输入计算机并复核，发现透支、帐号与户名不符等问题，及时与手工核算营业机构联系。因录入会计信息影响副本明细帐、总帐核算正确性的，由代为录入凭
证的机构和人员承担相应的责任。

第三章 会计核算中心的会计业务处理
第十条 会计核算中心负责所辖营业机构会计业务的会计帐务处理、会计信息管理、编制上报会计报表及监控授权；会同有关部门保障城市综合业务网络系统范围内各营业机构的前台会计业务不中断；根据前台录入的会计信息，确保会计核算的准确性、完整性，保证会计帐务不错不乱
。
第十一条 会计核算中心处理的会计业务范围包括：
（一）确认前台各营业机构上传的收、付款等会计信息，并即时将确认后的收、付款等会计信息反馈各营业机构；
（二）监督各营业机构上传的会计信息是否符合规定，并对有疑问的会计信息跟踪检查、电话查询，必要时可要求营业机构即时送审会计凭证。发现越权办理的会计业务，应及时通知营业机构停止办理，并报告核算中心负责人，由其负责处理；
（三）每日营业终了进行日终帐务处理。包括：检查各营业机构流水帐是否正确，日终轧帐，登记明细帐、总帐，总帐借、贷平衡检查和总、分核对等数据正确性检查，将科目日结单下传营业机构打印；
（四）按规定批量调整利率、批量结计利息，并将利息清单下传营业机构打印；
（五）将对帐单、明细帐、总帐、会计报表和相关的内部管理信息资料打印或下传营业机构打印；
（六）对各营业机构的会计帐务进行年终结转；
（七）其他应由会计核算中心处理的会计业务。
第十二条 对单机作业、手工核算的营业机构，会计核算中心应相对固定会计人员，按下列方法组织副本明细帐、总帐核算：
（一）通过系统初始化，建立单机作业、手工核算营业机构副本明细帐、总帐，并设立各种参数。
（二）对传送流水帐的，应即时进行借、贷发生额的平衡检查和开、销户审查，发现流水帐存在问题，应即时通知营业机构更正，会计核算中心不得自行修改。
（三）单机作业、手工核算营业机构发生的会计业务不能记入核算中心当天帐务的，应按系统设定的补充记帐方法补帐，补充记帐时的记帐日期为帐务实际发生日期，补充记帐方法与日常记帐相同。月末必须将当月发生的会计业务补记入核算中心帐务内，以保证月末核算中心的帐务及
所提供的会计信息准确、完整。
第十三条 对需分行授权处理的会计业务，如经批准购置固定资产等，有关部门应将已经批准或授权的书面材料交会计核算中心，由会计核算中心据以监督。
第十四条 对帐单、明细帐、总帐、会计报表和相关的内部管理信息资料由会计核算中心打印的，会计核算中心必须逐一加盖会计核算中心业务用公章（按规定的业务用公章格式刻制）后退各营业机构。
第十五条 手工作业营业机构在会计核算中心设置的副本明细帐、总帐，应按月打印副本帐帐户余额表、科目余额表一式二份，交由营业机构进行勾对，营业机构核对相符并签章后反馈回会计核算中心一份。发现帐目不符的，要查明原因及时处理。
第十六条 会计核算中心在办理会计核算和监控过程中发现问题的处理，参照“第二十八条”“第二十九条”、“第三十条”“第三十一条”的规定办理。

第四章 会计稽核中心的业务处理
第十七条 会计稽核中心根据营业机构上传的会计凭证和会计核算中心的会计帐务，负责审查所辖营业机构各项会计事项的合法性、真实性、准确性、完整性和会计核算的正确性，监督执行国家政策、法令、法规和本行有关规章制度，督查相关机构和人员处理和纠正稽核中发现的问题
。会计稽核的重点是防范资金风险、堵塞经营漏洞，稽核的依据为国家有关法律、法规和本行的有关规章制度、管理办法。
第十八条 分行辖属各营业机构的会计稽核，原则上由分行会计稽核中心完成。
因距离分行会计稽核中心较远而按我行会计核算体制改革方案要求设立的稽核分中心，其职责是负责区域范围内会计凭证的审核，并将会计凭证再次键入计算机，稽核流水帐的正确性。其监督范围内营业机构的总帐、明细帐等帐务稽核仍由分行稽核中心完成。稽核分中心隶属分行会计
稽核中心。
储蓄业务集中稽核有困难的，可按现行储蓄事后监督的有关规定执行，并接受会计稽核中心的监督与指导。
第十九条 分行会计稽核中心除完成日常稽核工作外，对稽核分中心和储蓄事后监督稽核的会计业务应进行抽查。其中储蓄业务抽查的重点是大额存取款、提前支取、挂失处理、内部往来和利息收支（预提利息）等业务。
第二十条 会计稽核中心应以营业机构为单位设置稽核帐务，包括稽核流水帐、稽核明细帐、稽核总帐及差错登记簿。
第二十一条 会计稽核中心（分中心）的会计稽核按下列程序操作：
（一）分行会计稽核管理员根据核算中心的流水帐生成稽核系统各营业机构的会计帐务，并将稽核系统的会计帐务与核算系统相对应的会计帐务核对。核算系统当天处理的会计帐务，会计稽核中心应在次日稽核完毕。属于稽核分中心稽核的流水帐，在会计帐务稽核完成后传送相关的稽
核分中心。
（二）凭证审核员审核会计凭证时，应按机构逐一审查会计凭证，将审查后的会计凭证进行登记，并在凭证装订处加盖凭证稽核人员名章。
（三）凭证录入员按规定将接收的会计凭证再次键入计算机，按机构逐日完成核算系统流水帐的核对。
（四）凭证审核和再次键入计算机的先后程序，由分行会计稽核中心自行确定。
第二十二条 会计帐务稽核的内容包括：会计核算中心帐务的正确性检查，将稽核系统的明细帐、总帐与会计核算系统的明细帐、总帐核对，内部往来、系统内存放款项、调拨资金、系统内拆借资金等辖属资金往来的当天发生额配对检查，重要单证使用的监管，利率、天数、积数和利
息是否正确，会计科目的使用是否符合要求。
单机作业营业机构保存的明细帐、总帐数据（正本帐），应在每月末传送会计稽核中心，由稽核中心对其核算的正确性进行稽核。
第二十三条 会计凭证审核的内容主要包括：审查开销户，审核会计凭证的要素是否齐全、是否在有效期内、自制凭证和错帐冲正是否经会计负责人签章，业务经营是否超权限、超范围，会计凭证应加盖的记帐、复核等印章是否齐全正确、会计分录是否准确，科目日结单所附凭证张数
是否与科目日结单借、贷方凭证张数相符等。对审核会计凭证过程中发现的问题，由会计凭证审核员按要求录入计算机或作手工登记。
第二十四条 凭证录入员将会计凭证再次键入计算机，录入的要素包括记帐方向、帐号、凭证类别、凭证号码、金额。凭证录入员在录入凭证时发现会计凭证串户或金额记错等错误的，按会计核算中心的串入帐户和错记金额记帐（差错与核算中心保持一致），并登记错帐登记簿，差错
登记簿待营业机构差错更正后作销帐处理。
第二十五条 会计凭证记帐金额在10万元以上的，必须再次键入计算机稽核；10万元以下的会计凭证如全部再次键入计算机稽核确有困难的，小额凭证可暂不采用再次输入计算机稽核的方法，小额凭证的具体标准，在10万元限额以内由分行确定。计算机自动入帐的会计凭证（贷
款利息除外）和由相邻机构或会计核算中心指定录入点录入的手工核算营业机构的会计凭证，可不录入计算机，其流水帐视同已再次键入计算机处理。
第二十六条 会计稽核中心内部的凭证传递，要建立交接登记制度。在稽核过程中，稽核人员不得拆散、更换、更改各营业机构已装订成册的会计凭证。
第二十七条 各营业机构按规定查库后，查库人员应在当日（非日终查库的，在前一日）的“库存现金登记簿”（一式二联）上签字确认，一联加盖会计业务用公章后随会计凭证一并送稽核中心，稽核中心据以核对库存现金和“现金”科目余额是否相符，监督查库制度的执行。
第二十八条 会计稽核中心应建立定期报告制度，将稽核中（含会计核算中心）发现的问题及处理结果按月写出稽核报告并附报“会计稽核情况统计表”（附式四），向上级行及所辖营业机构通报，并报分管行领导和会计负责人。对会计稽核中发现的重大问题，应即时报告分管行领导
、会计负责人和上一级财会部门。
一级分行对辖内会计稽核工作开展情况及发现的问题处理情况要加强检查与分析，按季写出全辖会计稽核工作报告，附全辖汇总的会计稽核情况统计表，在季后十日内报总行财会部。
第二十九条 会计稽核中心对日常稽核过程中发现的问题，区别以下不同情况处理：
（一）属于核算方面的问题，如凭证要素不全、科目核算不正确、利息结计错误、记帐串户、金额记错、印章不全等，经会计稽核负责人最终确认后，填制“中国建设银行会计稽核通知书”（附式一）一式三联，第一联留存，第二、三联加盖会计稽核中心业务用章后送营业机构或会计
核算中心。营业机构或会计核算中心收到“中国建设银行会计稽核通知书”后应按限定期限及时纠正，并在“中国建设银行会计稽核通知书”上填写处理意见、加盖业务用公章后反馈稽核中心一份。
（二）属于伪造会计凭证、人为调帐、调表、业务经营超权限范围等违章违法行为的，会计稽核中心除签发“中国建设银行会计稽核通知书”勒令其改正外，必须立即报告会计部门和分管行领导，并建议给予责任人严肃处理。构成犯罪的，依法追究法律责任。
（三）会计稽核中发现的问题，凡涉及资金风险的，应即时通知营业机构纠正处理，并报告会计核算中心据以监控。
第三十条 各级行对营业机构的会计核算要建立严密的考核和奖惩制度。稽核中（含核算中心）发现的问题，要按月通报，按年考核，考核结果列入全行目标管理。作为评价辖属行工作质量、干部业绩和分配综合费用与个人费用指标的主要依据。对于经常、重复出现差错的行，稽核中
心有权建议营业机构更换会计人员。
第三十一条 稽核中心应建立健全“中国建设银行会计稽核工作日志”（附式二），用于记录稽核工作开展情况。各行要加强对稽核中心稽核监督质量的考核，对已列入稽核范围的业务不稽核，或者因工作马虎没有及时发现问题，或者虽发现了问题没有及时报告、监督纠正的，应给予
适当的处罚。由此导致的经济损失或严重影响建行信誉的，应追究稽核人员相应的责任。

第五章 会计凭证传送的管理
第三十二条 会计凭证的传送，要坚持双人用汽车押运。各营业机构、核算中心、稽核中心等相关部门要加强工作上的衔接，建立健全交接登记制度，做到分工明确、各司其职。
第三十三条 手工核算营业机构的会计凭证通过相邻机构或分行会计核算中心指定录入点录入计算机的，会计凭证由相邻机构或录入点随自身凭证送会计稽核中心；已开通城市综合业务网络系统的营业机构、单机作业的营业机构，会计凭证由各营业机构或其管辖行直接送会计稽核中心
。
第三十四条 城市行下属的市区各营业机构，在次日将前一天的会计凭证传送至分行会计稽核中心并取回已稽核完的会计凭证；城市郊区的营业机构和二级分行下属的营业机构，次日送至分行会计稽核中心确有困难的，可以每一周或二周将会计凭证传送至分行稽核中心并取回已稽核完
的会计凭证；特殊情况需要延长会计凭证传送周期的，必须经一级分行批准。会计凭证的取回与会计凭证的传送途径相同。
第三十五条 各营业机构每日营业终了，应将当日已处理完的会计凭证按有关规定整理装订、加盖骑缝章、编列凭证顺序号，根据已装订成册的会计凭证（附开销户申请书）填制“中国建设银行会计凭证传送交换单”（附式三）一式三联，传送人清点会计凭证（册数及编号）并与“中
国建设银行会计凭证传送交接单”核对无误后，将会计凭证装入会计凭证运送专用包并封口。“中国建设银行会计凭证传送交接单”加盖会计业务用公章后，第一联留存，第二、三联连同会计凭证一并送接收方。
第三十六条 接收方收到会计凭证运送专用包，经确认会计凭证运送专用包封口无拆包痕迹，与运送人一并开包清点会计凭证册数并与“中国建设银行会计凭证传送交接单”有关项目核对，无误后在第二联“中国建设银行会计凭证传送交接单”上签收，并加盖会计稽核中心业务用公章
后退还传送方，第三联专夹保管。
第三十七条 传送方取回稽核完的会计凭证时，应将留存的第一联“中国建设银行会计凭证传送交接单”送原接收方，原接收方经与留存的第三联“中国建设银行会计凭证传送交接单”核对无误后，与取回凭证一方的人员一并将清点无误后的会计凭证装入会计凭证运送专用包并封口。
由取回凭证一方的人员在“中国建设银行会计凭证传送交接单”第一联签收后留存原接收方，第三联随装包后的会计凭证一并退原传送方。
第三十八条 为便于查考，对“中国建设银行会计凭证传送交接单”传送方和接收方应专夹保管，按年装订。保管期限为三年。

第六章 会计报表及会计档案管理
第三十九条 单机作业、手工核算营业机构的会计帐务全部能及时记入会计核算中心帐务的，分行全辖各营业机构的会计报表由会计核算中心采集、汇总。会计核算中心将汇总后的会计报表报本级会计部门（附报按支行汇总的会计报表）。各营业网点会计报表和支行辖内汇总会计报表
，由核算中心打印或生成后下传支行、网点打印。由核算中心打印的，加盖会计核算中心业务用公章后反馈各支行，并由各支行反馈至各营业机构。
第四十条 单机作业、手工核算营业机构的会计帐务不能及时记入会计核算中心帐务的分行，其会计报表按下列规定处理：
（一）能及时记入分行核算中心会计帐务的部分营业机构，其会计报表由核算中心打印或生成后下传营业机构打印。由核算中心打印的，加盖会计核算中心业务用公章后反馈各支行，并由各支行反馈至各营业机构；
（二）不能及时记入分行核算中心会计帐务的营业机构，其会计报表按现行渠道编制、汇总报分行会计核算中心；
（三）分行会计核算中心汇总上述“（一）”、“（二）”类营业机构的会计报表后报本级财会部门（附报按支行汇总的会计报表）。
第四十一条 会计核算中心打印的单机作业、手工核算营业机构的副本帐，保存时间暂定三年。稽核中心打印的各种会计资料、登记簿保存时间暂定三年。
第四十二条 会计核算中心和会计稽核中心的数据文件，应按规定进行备份，妥善保管，确保会计核算数据和会计稽核数据的安全。

第七章 附 则
第四十三条 各省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行应根据本规定，结合本行具体情况，修订岗位责任制，调整会计人员的业务分工，制定相应的操作规程。
第四十四条 本规定由总行负责解释。
第四十五条 本规定自1997年10月1日起执行。
附式略。



1997年9月10日
中国政府 澳大利亚政府


中华人民共和国政府和澳大利亚政府文化合作协定一九九二至一九九三年执行计划


（签订日期１９９２年４月１日 生效日期１９９２年４月１日）
　　中华人民共和国政府和澳大利亚政府（以下简称双方）为发展两国的友好关系、增进两国人民的相互了解，根据一九八一年四月二十九日签订的两国政府文化合作协定，经过中澳联合委员会的协商，就一九九二年和一九九三年两国文化交流执行计划达成协议如下：

　一、文化艺术
　　（一）双方希望在适当时候进行部长级互访。具体事宜另行安排。
　　（二）双方开展庆祝中华人民共和国和澳大利亚建交二十周年的活动，具体事宜另行商定。
　　（三）中方派三至四人组成的文化官员代表团访问澳大利亚，为期十天。
　　澳方派三至四人组成的代表团访问中国，为期十天。
　　具体事宜另行商定。
　　（四）中方于一九九二年在澳大利亚举办中国现代美术展。
　　澳方于一九九三年在中国举办澳大利亚绘画展。
　　具体事宜另行商定。
　　（五）中国艺术团于一九九二年赴澳大利亚进行访问演出。
　　澳大利亚室内乐团于一九九二年十二月访问中国。
　　具体事宜另行商定。
　　（六）双方鼓励发展中国中央戏剧学院和上海戏剧学院与澳大利亚国立戏剧艺术学院、西澳大利亚演艺学院和西悉尼大学戏剧系建立学术交流关系。具体事宜另行商定。
　　（七）双方鼓励中国上海芭蕾舞团与澳大利亚昆士兰芭蕾舞团开展交流项目。具体事宜另行商定。
　　（八）澳大利亚摄影家代表团二人于一九九二年访问中国，为期两周。（一九九０年和一九九一年计划推迟项目）
　　（九）澳大利亚现代舞代表团（不超过四人）到中国进行专业交流、观摩和考察。（一九九０年和一九九一年计划推迟项目）
　　（十）中国画家一人于一九九二年访问澳大利亚，为期六周。（一九九０年和一九九一年计划推迟项目）
　　（十一）中国一名指挥家于一九九二年访问澳大利亚。（一九九０年和一九九一年计划推迟项目）

　二、图书、出版
　　（一）中国图书代表团和澳大利亚图书代表团进行互访。具体事宜另行商定。
　　（二）双方鼓励两国图书馆之间进行书刊资料（包括文字、音像、及其他出版物）的交换和专业人员的交流。
　　（三）双方鼓励两国出版工作者进行交流和合作。

　三、新闻、广播、电影、电视
　　（一）双方鼓励在广播、电影和电视方面加强合作。具体合作项目由双方有关机构商定。
　　（二）中国电影家协会邀请澳大利亚电影委员会代表团访问中国，为期二周。
　　中国电影代表团访问澳大利亚，为期二周。
　　具体事宜另行商定。
　　（三）双方鼓励和支持两国记者组织发展友好关系，进行互访，交流经验，以促进两国新闻工作者之间的相互了解。双方将为对方临时来访的记者提供工作上的方便。

　四、教育
　　（一）双方每年互换一名官方语言教师，并视可能延聘一年。委派教师的具体细节将由中国国家教育委员会与澳大利亚政府指定的教育机构以及两国有关学校另行商定。
　　（二）澳大利亚教师工会将向中国每年派遣一英语教学小组。具体事宜另行商定。
　　（三）中方愿意在澳大利亚帮助开展汉语教学，此项合作的具体事宜将由双方指定的有关机构商定并执行。

　五、体育
　　双方鼓励和支持两国体育方面的交流和合作。具体项目由两国相应的体育机构商定。

　六、社会科学
　　双方同意有关社会科学的交流项目，由中国社会科学院同澳大利亚社会科学院和澳大利亚人文学院另行商定。

　七、其他交流
　　双方鼓励和促进友好省州、友好城市和非政府机构之间开展文化交流，以利于两国人民友好关系的进一步发展。

　八、中澳联合委员会
　　中澳联合委员会第七次会议于一九九三年在北京举行。

　九、财务规定
　　（一）根据本执行计划派出的官方项目代表团（组）或人员互访财务规定如下：
　　１．派遣国负担代表团（组）或人员的往返或到第三国的国际旅费。
　　２．接待国负担代表团（组）或人员在该国访问期间的食宿、交通和保证访问所必需的医疗费用或医疗保险费用。
　　（二）根据本执行计划派出的官方项目表演艺术团（组）或人员互访，除条文中已有说明的以外，其财务规定如下：
　　１．派遣国负担代表团（组）或人员的往返或到第三国的国际旅费，以及道具、演出服装、乐器等项的国际运输费用。
　　２．接待国负担代表团（组）或人员在其国内的食宿、交通和保证演出所必需的医疗费用或医疗保险费用，以及道具、演出服装、乐器等项的运输费用。
　　３．其他财务事项将另行协商解决。
　　（三）根据本执行计划互办的官方艺术展览的费用，除条文中已有说明的以外，规定如下：
　　１．送展国负担展品往返或到第三国的国际运输费用和保险费。
　　２．承展国负担展品在其国内展出所需的一切费用并确保展品安全。
　　３．送展国负担必要的随展人员的往返或到第三国的国际旅费。
　　４．承展国负担必要的随展人员在其国内的食宿、交通和保证工作所必需的医疗费用或医疗保险费。
　　本计划在执行过程中，双方可通过协商对其中的项目进行调整或撤消或增加新项目。
　　本计划自签字之日起生效。
　　本计划于一九九二年四月一日在堪培拉签订，一式两份，每份都用中文和英文写成。两种文本具有同等效力。

　　中华人民共和国政府　　　　　　　　澳大利亚政府
　　　代　　　　　表　　　　　　　　　　代　　表
　　　　　刘德有　　　　　　　　　　　　史密斯
　　　　（签字）　　　　　　　　　　　（签字）